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　　國有銀行不良貸款反彈的直接原因在于農行歷史問題釋放，但整體形勢惡化已有苗頭

　　春節(jié)剛過，銀監(jiān)會在2月13日公布了2007年銀行業(yè)的不良資產狀況。令市場高度關注的是，國有商業(yè)銀行的不良資產數量和不良率雙雙反彈。這是自2003年啟動國有銀行股改以來罕見的狀況。

　　數據顯示，股份制銀行、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、外資銀行的不良貸款和不良貸款比例雙降，但國有商業(yè)銀行去年四季度的不良貸款余額比三季度增加了351億元，不良貸款比例也從三季度的7.83%上升到8.05%，受此影響銀行業(yè)全年損失類貸款增加了1191.8億元。

　　經《財經》記者從多方印證，導致這一現象的原因出在中國農業(yè)銀行。在工、農、中、建、交五大國有商業(yè)銀行中，只有中國農業(yè)銀行的這兩項指標是上升的，而其他銀行均保持了雙降。農行則是因為股改進程需要，在去年底新增了約840億元不良貸款，屬于歷史未清理不良貸款的集中暴露。

　　然而，銀行業(yè)內人士普遍認為，在目前日益復雜冷峻的宏觀形勢下，銀行業(yè)的新一輪信貸風險正在醞釀之中。

　　農行因素

　　農行不良貸款的真實規(guī)模一直是謎。

　　2005年8月，農行于網站上第一次全文刊發(fā)了2004年年報，稱農行的股東權益一次性減少599億元，用于“調減以前年度政策性虧損和其他財務損失”。

　　2005年年報顯示，農行又增加了歷史沉淀的521億元不良資產。該行稱，鑒于該行在摸底清查的基礎上，調整進賬歷史沉淀的521億元不良資產，因此年末不良貸款率僅比年初下降0.51個百分點。

　　對此，農行財務部負責人曾對《財經》記者表示，農行不良貸款的四級分類和五級分類多年并存，2004年銀監(jiān)會取消了四級分類，2005年下半年農行才開始對不良貸款重新進行清查，新發(fā)現了1000多億元不良貸款。“我們向財政部打報告，表示不能一次性計提，而是在2005年和2006年逐步計提。”

　　顯然，這兩次還沒有把農行內部的潛虧計提干凈。

　　按照監(jiān)管部門的要求，農行必須在股改前進行徹底審計，理清家底。2005年7月，農行聘請普華永道對浙江、貴州、吉林和寧波四家分行進行外部審計。2006年8月，德勤會計師事務所受聘對農行從2005年到2007年的賬目進行全面審計。同時，審計署亦進場審計。

　　據《財經》記者了解，目前外部審計機構已經完成了對農行2005年度和2006年度的財務報表的審計工作，有關資產、土地和物業(yè)的預評估結果已經初具。目前德勤正在對農行2007年度財務狀況進行補充審計，預計將于2月25日結束。

　　根據農行對外披露的數據，截至2006年底，農行的不良資產余額約為7320億元，不良貸款率為23.56%。近日，《財經》記者獲悉，2007年度農行全年各項存款增加5497億元，各項貸款增加3304億元，清收不良信貸資產574億元；截至2007年底，農行的不良資產余額約8161億元，不良貸款率為23.64%，比年初上升0.08%。

　　這意味著，農行2007年底的不良貸款余額比上年增加了800多億元。農行有關人士介紹，其中半數以上集中反映了以前年度與農貸有關的農林牧副漁行業(yè)的不良貸款。

　　農行計財部人士向《財經》記者證實，“為了股改，農行已重新清理認定以前年度的不良資產，這些不良貸款集中反映在(2007年)四季度的財務數據中。”

　　這也印證了海通證券金融行業(yè)分析師邱志承的分析，“農行在2007年中報的不良貸款余額為7272億元，占當期銀行業(yè)12661.5億元不良貸款的57%，占國有銀行10875.1億元不良貸款的67%。農行不良貸款的波動對于全行業(yè)的不良余額影響，遠遠大于上市銀行影響力的總和。”

　　據《財經》記者了解，上述農行內部審計認定的不良資產數據，已比較接近經德勤審計認定的數據，但還不完全一致。德勤是根據《新會計準則》審計認定的數據，而農行內部認定審計的仍然是按照過去的方法，所以農行真實的不良貸款情況還有待股改前的最終認定。